房地產(chǎn)行業(yè)匯算清繳新政解讀及稅務(wù)稽查實(shí)戰(zhàn)培訓(xùn)班（2010年4月29日上海）*房地產(chǎn)培訓(xùn)網(wǎng)
企業(yè)所得稅匯算清繳工作，是每一年稅收工作的重中之重。清算工作質(zhì)量的好壞，直接影響著企業(yè)接受稅務(wù)稽查的結(jié)果，最終影響到企業(yè)的財(cái)務(wù)成果。因此弄清企業(yè)所得稅稅收政策，掌握匯算方法，是企業(yè)財(cái)務(wù)稅收工作的當(dāng)務(wù)之急。
在近期召開的*稅務(wù)總局稽查工作會(huì)議上，*稅務(wù)總局領(lǐng)導(dǎo)明確指出：2010年將把藥品經(jīng)銷行業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)、建筑安裝行業(yè)、交通運(yùn)輸行業(yè)、外資企業(yè)、“長(zhǎng)虧不倒”五年以上企業(yè)、連續(xù)減免稅3年以上企業(yè)、10年以上未實(shí)施稽查的中小稅源企業(yè)，作為2010年的檢查重點(diǎn)。在所有的重點(diǎn)檢查行業(yè)中，房地產(chǎn)企業(yè)位居第二。
終上所述，房地產(chǎn)行業(yè)“企業(yè)所得稅匯算”和即將開始的“房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)大檢查”，已經(jīng)成為企業(yè)馬上即將面臨的一個(gè)不可回避的問題。為了幫助大家，充分了解和掌握稅收政策、靈活運(yùn)用各種應(yīng)對(duì)稅務(wù)檢查的技巧，有效回避納稅風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到節(jié)本降稅的目的，特舉行本次培訓(xùn)班。
【組織機(jī)構(gòu)】*房地產(chǎn)培訓(xùn)網(wǎng)
【時(shí)間地點(diǎn)】2010年4月29日-30日 南京（詳見報(bào)到通知）
【培訓(xùn)費(fèi)用】2300元/人（含：（含授課費(fèi)、場(chǎng)地費(fèi)、資料費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)）。另：住宿自理）
【咨詢電話】010-68011791，62202006 王老師，劉老師
下載報(bào)名表
【培訓(xùn)對(duì)象】各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)務(wù)工作人員和稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員。
【培訓(xùn)內(nèi)容】
*部分：企業(yè)所得稅匯算清繳新政與技巧全點(diǎn)解讀
一、企業(yè)所得稅報(bào)表體系及填寫要求
報(bào)表體系
表間關(guān)系
注意事項(xiàng)
填寫順序
二、各單項(xiàng)報(bào)表填列及相關(guān)稅法解釋
1、在新稅法下“長(zhǎng)期股權(quán)投資所得（損失）”如何進(jìn)行納稅調(diào)整？
2、在新稅法條件下如何處置企業(yè)“壞帳準(zhǔn)備”等資產(chǎn)減值準(zhǔn)備？
3、詳解在新稅法條件下“資產(chǎn)折舊、攤銷”的新規(guī)定。
4、如何充分運(yùn)用好“廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)”新規(guī)定？
5、在新稅法下“以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)”如何進(jìn)行納稅調(diào)整？
6、如何理解新稅法關(guān)于“境外所得稅抵免”的新規(guī)定？
7、新稅法關(guān)于“稅收優(yōu)惠”做了哪些規(guī)定？
8、企業(yè)虧損如何進(jìn)行稅前彌補(bǔ)？
三、成本費(fèi)用扣除實(shí)務(wù)及納稅檢查（國(guó)稅發(fā)[2009]31號(hào)）
1、成本審核中涉及的相關(guān)概念
2、房地產(chǎn)企業(yè)成本確定的：
可否銷售原則
分類歸集原則
功能區(qū)分原則
定價(jià)差異原則
成本差異原則
權(quán)益區(qū)分原則
3、房地產(chǎn)企業(yè)成本費(fèi)用支出的六方面內(nèi)容
4、房地產(chǎn)企業(yè)成本核算的不可缺少的五個(gè)程序
5、共同成本、間接成本分配中的占地面積法、建筑面積法、直接成本法、預(yù)算造價(jià)法
6、土地、過(guò)度資產(chǎn)、借款費(fèi)用的成本核算辦法
7、應(yīng)付工程款、公共配套設(shè)施、報(bào)批保健費(fèi)用的預(yù)提辦法
四、收入審核實(shí)務(wù)及納稅檢查
1、關(guān)于收入的稅收新規(guī)定：
（1）收入總額的規(guī)定（國(guó)稅函[2009]31號(hào)）
（2）收入確認(rèn)條件發(fā)生了哪些根本性的變化？（國(guó)稅函[2009]31號(hào)）
（3）收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的規(guī)定（國(guó)稅函[2009]31號(hào)）
（4）預(yù)計(jì)利潤(rùn)率是怎樣下調(diào)的？（國(guó)稅函[2009]31號(hào)）
（5）房地產(chǎn)企業(yè)視同銷售收入確認(rèn)問題新規(guī)定：（國(guó)稅函[2009]31號(hào)）
（6）房地產(chǎn)企業(yè)取得租金收入確認(rèn)時(shí)間新規(guī)定：《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
（國(guó)稅函[2009]31號(hào)）
五、如何進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅調(diào)整
1、收入類調(diào)整項(xiàng)目
2、扣除類調(diào)整項(xiàng)目（同時(shí)精解：國(guó)稅函[2008]121號(hào)文件）
（1）稅前扣除項(xiàng)目的基本規(guī)定
（2）允許稅前扣除項(xiàng)目的審核
〈 國(guó)稅發(fā)[2009]31號(hào)關(guān)于期間費(fèi)用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、土地增值稅有哪些扣除新規(guī)定？如何理解“按規(guī)定”三個(gè)字？精解：國(guó)稅發(fā)〔2008〕116號(hào)、國(guó)稅函〔2009〕3號(hào)、 財(cái)稅[2008]160號(hào)、國(guó)稅發(fā)[2008]86號(hào)、國(guó)稅發(fā)[2009]88號(hào)、國(guó)稅函[2009]118號(hào)、國(guó)稅函[2009]202號(hào)、財(cái)稅【2009】27號(hào)、財(cái)稅【2009】29號(hào)、財(cái)稅【2009】70號(hào)、國(guó)稅函【2009】777號(hào) 〉
（3）資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目。
（4）準(zhǔn)備金調(diào)整項(xiàng)目
（5）房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入的預(yù)計(jì)利潤(rùn)。
預(yù)售收入的稅務(wù)處理
預(yù)售收入審核重點(diǎn)。
（6）特別納稅調(diào)整項(xiàng)目
《關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表》：國(guó)稅發(fā) [2008]114號(hào)
《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）》的通知： 國(guó)稅發(fā)〔2009〕2號(hào)
六、如何計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額
1、應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額
2、《*稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問題的通知》（國(guó)稅函[2009]98號(hào)）
文件對(duì)：（財(cái)稅【2009】27號(hào)）涉及以前年度的：固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值和折舊、遞延所得、
利息、租金收入；職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)；工資儲(chǔ)備金；未扣除廣告費(fèi)等的過(guò)度調(diào)整辦法。
3、《*稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理有關(guān)問題的通知》
（國(guó)稅函[2008]747號(hào)）。
第二部分：房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)稅務(wù)稽查實(shí)戰(zhàn)案例分析
一、收入檢查案例：
1、銷售開發(fā)產(chǎn)品收取的價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用不按規(guī)定入賬，隱匿收入。
2、開發(fā)產(chǎn)品完工前取得預(yù)售收入不按規(guī)定納稅，產(chǎn)品完工后未按規(guī)定及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入。
3、以銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品收取的價(jià)款，不按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)收入。
4、發(fā)生視同銷售行為，不按規(guī)定申報(bào)納稅。
二、成本費(fèi)用檢查案例：
1、通過(guò)虛增拆遷戶數(shù)，虛增單位補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)虛列拆遷補(bǔ)償費(fèi)，虛增成本。
2、簽訂虛假合同、協(xié)議，虛列、多列或重復(fù)列支成本費(fèi)用。
3、通過(guò)虛報(bào)、虛增工程量，高套費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)虛列開發(fā)成本。
4、通過(guò)取得虛假代開發(fā)票和其他違規(guī)發(fā)票入賬，多列成本費(fèi)用。
第三部分：專家現(xiàn)場(chǎng)回答學(xué)員實(shí)操問題
【專家?guī)熧Y】
楊汝明，資深稅務(wù)稽查官員，*房地產(chǎn)培訓(xùn)網(wǎng)特約培訓(xùn)師。從事稅務(wù)稽查工作15年，曾先后在稅政、稽查*任職。多年來(lái)一直參加*稅務(wù)總局的大案和要案稽查，處理過(guò)大量疑難案件，有較豐富的稽查實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。對(duì)地方稅務(wù)局主管稅種有比較系統(tǒng)的研究，特別是對(duì)房地產(chǎn)業(yè)、建筑安裝業(yè)稅收政策研究更為深入。國(guó)稅局房地產(chǎn)企業(yè)所得稅專項(xiàng)檢查期間，巡回在各地市稅務(wù)稽查系統(tǒng)做查前培訓(xùn)，稽查中督導(dǎo)，精通稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查模式與方法。十幾年來(lái)，經(jīng)常為稅務(wù)*、企事業(yè)單位等各
界朋友授課，有較豐富的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)；從事稅收征管工作過(guò)程中，獨(dú)立編寫了《納稅人必讀》一書，作為內(nèi)部資料，在稅務(wù)*和企業(yè)當(dāng)中應(yīng)用，收到良好效果。多次撰寫稅收調(diào)研文章，獲得業(yè)界領(lǐng)導(dǎo)、同行和社會(huì)各界朋友好評(píng)。
