旅行社差額征稅怎么計算，“差額征收”的規(guī)定，收藏!

會計這個職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會計有很多個小種類，今天要說的是旅行社差額征稅怎么計算 ，對于這個職業(yè)不是很了解的可以看一下“差額征收”的規(guī)定，收藏!，關(guān)于旅行社差額征稅的成本列支？？，旅游業(yè)納稅人稅收優(yōu)惠指南，旅游公司財務(wù)怎么做賬？在旅行社上班的表妹送我一套旅游行業(yè)會計實操資料，旅行社營業(yè)稅是差額納稅，報稅時還需要用稅控機讀卡報稅嗎？謝謝大家的幫助！，營改增后旅行社如何做賬?差額征稅怎么講??。

1.“差額征收”的規(guī)定，收藏!

“差額征收”的規(guī)定，收藏!今天來給大家聊聊“差額征收”的小知識如下：差額征稅原先是營業(yè)稅的政策規(guī)定，即納稅人以取得的全部價款和價外費用扣除支付給其他納稅人的規(guī)定項目價款后的銷售額來計算稅款的計稅方法。營改增后，支付給其他納稅人的支出應(yīng)按照規(guī)定計算進項稅額，從銷項稅額中抵扣。但由于原營業(yè)稅差額征稅扣除范圍較廣，差額征稅在營改增后的多個行業(yè)中都還有所保留。旅游服務(wù)；可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。差額=總營業(yè)額-支付給另外的營業(yè)額（成本），如，旅游應(yīng)計稅的營業(yè)額=旅游總收入-支付給外地地接的費用在云南最為典型的差額企業(yè)為旅游服務(wù)公司例題：A旅行社在五一勞動節(jié)期間旅游服務(wù)總收入為100萬元，旅客的景點門票為10萬元，食宿費為20萬元，交通費為5萬元。差額=100-10-20-5=65（萬元）則按差額后的金額（65萬元）計算應(yīng)納稅額。

2.關(guān)于旅行社差額征稅的成本列支？？

具體業(yè)務(wù)場景：我公司是一家專做泰國旅游的旅行社的一般納稅人企業(yè)，2021年7月由于我司原因造成了違約，*與旅客協(xié)商，同意我司賠償對方3000元。旅客只寫了一張收據(jù)，留了電話并簽了字。問這個收據(jù)是否可以主營成本列支？如果不能，后期計入營業(yè)外支出，能否所得稅前扣除？隨著我國生活水平的不斷提高，越來越多的人選擇出國旅游。周邊很多*都成了我國出行的目的地，比如泰國、韓國、日本、馬來西亞等。各種旅行社也是如雨后春筍般的起來了，我國目前對于旅行社增值稅管理采用差額征收的辦法。以前在《哪些行業(yè)可以采用差額征稅》一文中講過目前19個行業(yè)可以采用差額征收，其中能提供旅游服務(wù)產(chǎn)生的增值稅也是按差額征稅進行管理。一、什么是差額征稅呢？差額征收原本只是一個營業(yè)稅項目，隨著全面“營改增”的推廣，現(xiàn)已轉(zhuǎn)為增值稅項目。目前*共有19個行業(yè)實行差額征稅，采用購進扣稅法計算應(yīng)納增值稅。應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額，正數(shù)交稅，零或負數(shù)不交稅。二、哪些支出可作為銷售額的扣除項目？根據(jù)《財政部 *稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36 號)附件 2 規(guī)定：試點納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。也就是說向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用是可作為主營成本列支的。顯而易見客戶開具的收據(jù)并不在此規(guī)定中，也就是說不能作為主營成本列支，只能作營業(yè)外支出核算。三、能否所得稅前扣除？根據(jù)*稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告*稅務(wù)總局公告（2021年第 28 號）第九條 企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應(yīng)稅項目（以下簡稱“應(yīng)稅項目”）的，對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證；對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人，其支出以稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。 從以上規(guī)定可以看出，旅客開具的收據(jù)可作為稅前扣除的憑據(jù)。本人“今日頭條”公眾號：

3.旅游業(yè)納稅人稅收優(yōu)惠指南

稅收優(yōu)惠旅游業(yè)是關(guān)聯(lián)度很強的一個產(chǎn)業(yè)，酒店、餐飲、文化娛樂及金融、航空、交通運輸業(yè)等與其密切相關(guān)。*為支持復(fù)工復(fù)產(chǎn)出臺了對應(yīng)旅游服務(wù)相關(guān)的稅收優(yōu)惠，旅游業(yè)納稅人，敬請收藏【增值稅】旅游服務(wù)，是指根據(jù)旅游者的要求，組織安排交通、游覽、住宿、餐飲、購物、文娛、商務(wù)等服務(wù)的業(yè)務(wù)活動。1.2021年1月1日至2021年12月31日，對納稅人提供旅游服務(wù)取得的收入，免征增值稅。納稅人按上述規(guī)定享受免征增值稅，可自主進行免稅申報，無需辦理有關(guān)免稅備案手續(xù)，但應(yīng)將相關(guān)證明材料留存?zhèn)洳椤?.境內(nèi)的單位和個人在境外提供的旅游服務(wù)免征增值稅。3.試點納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。選擇上述辦法計算銷售額的試點納稅人，向旅游服務(wù)購買方收取并支付的上述費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票?！靖郊佣愘M】1.對納稅人提供旅游服務(wù)取得的收入享受免征增值稅時，對應(yīng)的城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加應(yīng)納稅額為零。2.選擇差額計稅方式計算旅游服務(wù)銷售額時，差額后的月銷售額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額不超過30萬元)的繳納義務(wù)人免征教育費附加及地方教育附加?！酒髽I(yè)所得稅】1.受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2021年度發(fā)生的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年。困難行業(yè)企業(yè)，包括交通運輸、餐飲、住宿、旅游（指旅行社及相關(guān)服務(wù)、游覽景區(qū)管理兩類）四大類，具體判斷標(biāo)準(zhǔn)按照現(xiàn)行《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》執(zhí)行。困難行業(yè)企業(yè)2021年度主營業(yè)務(wù)收入須占收入總額（剔除不征稅收入和投資收益）的50%以上。2.自2021年1月1日至12月31日，對我區(qū)小微企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅屬于地方分享的部分，減征20%。來源：廣西稅務(wù)

4.旅游公司財務(wù)怎么做賬？在旅行社上班的表妹送我一套旅游行業(yè)會計實操資料

表妹很喜歡旅游，然而上天給她開了一個玩笑，報考了會計專業(yè)，找工作的時候為了兩全其美，進入了旅游公司當(dāng)起了財務(wù)。不忙的時候跟團一起外出旅游，怎能用一個爽字概括？今天表妹就把旅游公司會計實操資料分享給大家，有想去旅游公司做會計的朋友可以做個參考。（領(lǐng)取方式見文末）旅游景點-黃鶴樓一、旅游行業(yè)會計賬務(wù)處理及納稅申報二、旅游行業(yè)會計公式匯總?cè)⒙糜尉频晷袠I(yè)會計核算1、旅行社經(jīng)營業(yè)務(wù)的內(nèi)容2、旅行社營收的構(gòu)成四、38筆旅游行業(yè)賬務(wù)處理案例企業(yè)簡介：北京**旅行社 小規(guī)模納稅人經(jīng)營范圍：入境旅游業(yè)務(wù)、出境旅游業(yè)務(wù)和國內(nèi)旅游業(yè)務(wù)； 旅游信息咨詢；代購 代訂 國內(nèi)交通客票；代辦簽證。相關(guān)賬務(wù)處理1、增值稅（營改增后稅務(wù)處理）2016年5月1日，公司屬于營改增范疇，納稅人屬于小規(guī)模納稅人。延續(xù)旅游企業(yè)差額征稅的政策在營改增后實務(wù)中需要關(guān)注的事項2、差額征稅的計算過程差額征稅額=（含稅收入-可扣減成本）/（1+稅率）*稅率3、會計核算小規(guī)模納稅人差額征稅會計核算企業(yè)所得稅根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，本企業(yè)按照查賬征收，稅率為25%，假設(shè)會計和稅法在本單位業(yè)務(wù)沒有差異，會計的利潤總額等于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額。本公司按照季度預(yù)交所得稅，年末匯算清繳。征收方式及稅率企業(yè)為小規(guī)模納稅人，增值稅差額征稅率為3%，城建稅稅率7%，教育費附加3%，地方教育費附加2%，增值稅及附加稅、所得稅經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定采用按季度征收的方式。業(yè)務(wù)1、代訂機票收入5月1日，為客人張超代購機票，收到機票款30000.00元，機票成本為24200.00元未給攜程網(wǎng)結(jié)賬，機票款項匯入銀行。業(yè)務(wù)1記賬憑證業(yè)務(wù)2、預(yù)收團費5月2日，預(yù)收北京龍華科技有限公司去海南島的團費50000.00元，款項匯入銀行。給對方開具收款收據(jù)。業(yè)務(wù)2記賬憑證業(yè)務(wù)3、接待美國旅行團收取團費5月3日，接待美國旅行社團旅游業(yè)務(wù)結(jié)束，共20人，按合同收到組團費人民幣52500.00元，支出費用合計為30800.00元，收到銀行入賬通知。開具發(fā)票業(yè)務(wù)3記賬憑證4、預(yù)收A人文團旅行團費（散客）5月4日，北京青年旅行社組成北京到四川的30人的A人文旅行團，負責(zé)人李明。團期5.4日-5.10日，根據(jù)預(yù)計支出情況預(yù)收價款42500.00元。業(yè)務(wù)4記賬憑證業(yè)務(wù)5、購入辦公用品5月7日，從北京晨光商貿(mào)有限公司購入辦公用品共756.00元，現(xiàn)金支付。業(yè)務(wù)5記賬憑證......此處省略33個真賬案例說明：由于篇幅有限，旅游行業(yè)會計實操資料就和大家分享到這里，希望你早日過上一邊旅游一邊賺錢的生活！

5.旅行社營業(yè)稅是差額納稅，報稅時還需要用稅控機讀卡報稅嗎？謝謝大家的幫助！

我個人認為需要用稅控機讀卡報稅的，這樣可以核準(zhǔn)你的申報數(shù)。各地管理不盡相同，以當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)的答復(fù)為準(zhǔn)。

6.營改增后旅行社如何做賬?差額征稅怎么講

按財稅(2016)36號 8.試點納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。選擇上述辦法計算銷售額的試點納稅人，向旅游服務(wù)購買方收取并支付的上述費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。旅游業(yè)差額征稅主要體現(xiàn)在開票系統(tǒng)中開票時會自動扣除旅行社的一些門票、住宿等費用按照收入減去相關(guān)費用的差額計征增值稅，所以開票時體現(xiàn)了差額征稅。

通過小編辛苦整理的相關(guān)知識：旅行社差額征稅怎么計算，相信對您有所幫助。