會(huì)計(jì)助理職責(zé)揭秘：在培訓(xùn)機(jī)構(gòu)擔(dān)任會(huì)計(jì)老師的日常與成長(zhǎng)路徑探索——2024版

稅務(wù)籌劃師是專門為企業(yè)提供稅務(wù)籌劃服務(wù)的專業(yè)人員。他們的工作涉及企業(yè)的投資、組織、理財(cái)、交易等各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并自覺(jué)地把稅法的各種要求貫徹到這些活動(dòng)中，強(qiáng)化企業(yè)的納稅觀念，減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本。

### 二、稅務(wù)籌劃師的工作內(nèi)容

1. 稅收籌劃：稅務(wù)籌劃師要在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)，對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)籌安排，以達(dá)到減輕稅收負(fù)擔(dān)、降低經(jīng)營(yíng)成本的目標(biāo)。

2. 稅法咨詢：他們?yōu)槠髽I(yè)提供有關(guān)稅法的咨詢，確保企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合稅法規(guī)定，避免因違反稅法而增加不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3. 財(cái)務(wù)規(guī)劃：稅務(wù)籌劃師要參與企業(yè)的財(cái)務(wù)規(guī)劃，確保企業(yè)的財(cái)務(wù)決策符合稅務(wù)法規(guī)，避免因財(cái)務(wù)決策不當(dāng)而導(dǎo)致稅務(wù)問(wèn)題。

4. 稅務(wù)審計(jì)：他們要進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)，確保企業(yè)的稅務(wù)記錄準(zhǔn)確無(wú)誤，避免因稅務(wù)記錄錯(cuò)誤而導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

5. 稅務(wù)培訓(xùn)：稅務(wù)籌劃師要為企業(yè)員工提供稅務(wù)培訓(xùn)，提高員工的稅務(wù)意識(shí)和知識(shí)，確保企業(yè)能夠依法納稅。

### 三、稅務(wù)籌劃師的資格認(rèn)證

為了加強(qiáng)對(duì)企業(yè)稅收籌劃人員的培訓(xùn)和提高其業(yè)務(wù)水平，*國(guó)際經(jīng)濟(jì)科技法律人才學(xué)會(huì)決定在*外經(jīng)貿(mào)領(lǐng)域開(kāi)展稅收籌劃人員資格培訓(xùn)認(rèn)證工作。該認(rèn)證體系參照國(guó)際慣例，以市場(chǎng)為導(dǎo)向，旨在促進(jìn)稅務(wù)籌劃人員業(yè)務(wù)水平的提高，提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。

### 四、稅務(wù)籌劃人員的等級(jí)劃分

稅務(wù)籌劃人員分為四個(gè)等級(jí)：高級(jí)稅務(wù)籌劃員、助理稅務(wù)籌劃師、稅務(wù)籌劃師和高級(jí)稅務(wù)籌劃師。每個(gè)等級(jí)都有相應(yīng)的資格要求，包括學(xué)歷要求、從事企業(yè)財(cái)會(huì)工作的時(shí)間等。

### 五、稅務(wù)籌劃的重要性

稅務(wù)籌劃在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中具有重要意義。通過(guò)合理的稅務(wù)籌劃，企業(yè)可以在合法合規(guī)的前提下，降低稅收成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。稅務(wù)籌劃還可以幫助企業(yè)規(guī)避不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。

### 六、國(guó)內(nèi)外稅務(wù)籌劃的發(fā)展概況

在國(guó)際上，稅務(wù)籌劃已經(jīng)得到了廣泛的應(yīng)用和重視。許多跨國(guó)企業(yè)都設(shè)立了專門的稅務(wù)*或聘請(qǐng)專業(yè)的稅務(wù)顧問(wèn)來(lái)為企業(yè)提供稅務(wù)籌劃服務(wù)。而在國(guó)內(nèi)，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立和完善，企業(yè)的獨(dú)立經(jīng)濟(jì)利益主體身份得到了充分體現(xiàn)，人們對(duì)稅務(wù)籌劃的思想認(rèn)識(shí)也逐漸發(fā)生了變化，從恐懼到接受，從接受到研究，從研究到應(yīng)用，逐步對(duì)納稅籌劃形成了一些認(rèn)識(shí)。但與此我國(guó)的企業(yè)和公眾對(duì)稅務(wù)籌劃的了解和應(yīng)用還有待深化和提高。“實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)”——涉稅零風(fēng)險(xiǎn)是納稅人賬務(wù)清晰、納稅申報(bào)準(zhǔn)確、稅款繳納及時(shí)且足額，從而避免任何稅收方面的處罰。這種狀態(tài)在稅收方面沒(méi)有任何風(fēng)險(xiǎn)，或者風(fēng)險(xiǎn)極小可以忽略不計(jì)。

以“合法節(jié)稅、合理避稅、稅務(wù)轉(zhuǎn)嫁和實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)”為代表的納稅籌劃，是在符合稅法規(guī)定或不違反稅法的前提下進(jìn)行的。而偷稅、漏稅、騙稅、抗稅和欠稅等行為，絕不是稅務(wù)籌劃，需要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

1. 偷稅的法律責(zé)任：偷稅是明確被我國(guó)稅收征管法定義的行為，包括納稅人偽造、編造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證等行為。這是一種違法行為，應(yīng)受到處罰。

2. 漏稅的法律責(zé)任：漏稅是納稅人無(wú)意識(shí)發(fā)生的漏繳或少繳稅款的行為。

3. 騙稅的法律責(zé)任：騙稅是指通過(guò)欺騙手段，將不存在的應(yīng)稅行為虛假表現(xiàn)為存在的應(yīng)稅行為，從而騙取*出口退稅款的行為。

4. 抗稅的法律責(zé)任：抗稅是指納稅人超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限而拖欠稅款的行為。值得注意的是，緩繳稅款并不是欠稅，只要納稅人獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)，可以獲得一定期限的延期納稅。

關(guān)于*稅務(wù)籌劃工作的實(shí)施展望，我們可以大體上分為四個(gè)階段。從1978年開(kāi)始的改革開(kāi)放到90年代，稅務(wù)籌劃開(kāi)始被企業(yè)普遍接受并應(yīng)用。特別是加入WTO后，隨著市場(chǎng)的開(kāi)放和公平競(jìng)爭(zhēng)的加劇，稅務(wù)籌劃對(duì)于維護(hù)納稅人權(quán)益和完善*稅收法律、法規(guī)顯得尤為重要。2006年，我國(guó)稅收政策將在許多方面做出重大改革和調(diào)整，這將為企業(yè)的稅務(wù)籌劃提供新的機(jī)會(huì)。

從國(guó)際趨勢(shì)來(lái)看，年稅收額在100萬(wàn)元以上的企業(yè)都應(yīng)設(shè)立稅務(wù)經(jīng)理。在美國(guó)、日本、西歐等發(fā)達(dá)*，大多數(shù)企業(yè)都會(huì)通過(guò)稅務(wù)籌劃師來(lái)處理稅務(wù)問(wèn)題。而在我國(guó)，稅務(wù)籌劃行業(yè)剛剛起步，專業(yè)人才極度匱乏。

稅務(wù)籌劃師的工作不僅僅是為了避稅，更重要的是幫助企業(yè)降低風(fēng)險(xiǎn)，做好稅務(wù)規(guī)劃，并在符合*相關(guān)稅收法規(guī)的前提下，充分利用*的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，節(jié)省稅收開(kāi)支。隨著企業(yè)對(duì)稅務(wù)籌劃師這一職業(yè)的關(guān)注度的提高，以及稅收*和咨詢公司對(duì)稅務(wù)籌劃師的需求不斷增長(zhǎng)，我國(guó)稅務(wù)籌劃行業(yè)正在興起。但目前，我國(guó)稅務(wù)籌劃行業(yè)的人才缺口非常大，一些大公司開(kāi)始設(shè)立專門的稅務(wù)*負(fù)責(zé)這項(xiàng)工作，稅務(wù)咨詢和代理業(yè)務(wù)正在向?qū)I(yè)化和精銳化方向發(fā)展。

稅務(wù)籌劃是納稅人權(quán)利的具體運(yùn)用，屬于企業(yè)應(yīng)有的社會(huì)權(quán)利。在征納稅過(guò)程中，保護(hù)納稅人權(quán)利顯得尤為重要，包括量能裸睡原則、實(shí)質(zhì)課稅原則和合理回避稅收原則。由于我國(guó)很多企業(yè)的會(huì)計(jì)人員對(duì)稅務(wù)知識(shí)了解不足，懂稅務(wù)的高級(jí)財(cái)務(wù)管理人才太少，因此稅務(wù)籌劃專業(yè)人才的需求十分迫切。稅務(wù)籌劃師不僅協(xié)助企業(yè)合理節(jié)稅，更引導(dǎo)企業(yè)遵守*稅收法規(guī)，實(shí)現(xiàn)稅收政策的意圖。他們的職責(zé)不僅限于避稅，而是如何在遵守法律的前提下，充分利用*政策，使企業(yè)和都受益。稅務(wù)籌劃師需要有“三心”：守法、經(jīng)驗(yàn)、誠(chéng)信。

隨著國(guó)際接軌，對(duì)稅務(wù)籌劃專才的需求逐漸增大。隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和制度的變革，我國(guó)的稅收政策將做出大幅改革和調(diào)整，這對(duì)國(guó)內(nèi)企業(yè)和*稅收*都提出了新的要求。稅務(wù)制度的復(fù)雜性使得企業(yè)迫切需要稅務(wù)籌劃方面的專業(yè)人才。隨著跨國(guó)企業(yè)進(jìn)入*市場(chǎng)和*企業(yè)走出國(guó)門，稅務(wù)籌劃師的需求更加迫切。

關(guān)于人力資源管理，它是通過(guò)規(guī)劃、招聘、培訓(xùn)、績(jī)效管理等手段，使企業(yè)的人力資源得到*化利用。人力資源規(guī)劃是人力資源管理的起點(diǎn)，旨在預(yù)測(cè)未來(lái)的人員需求和基本素質(zhì)構(gòu)成。招聘與配置旨在解決組織的人員配置問(wèn)題；培訓(xùn)與開(kāi)發(fā)則側(cè)重于“育人”，提高員工的能力；績(jī)效管理則是解決如何用人的問(wèn)題；薪酬福利則旨在激勵(lì)人，解決企業(yè)留人問(wèn)題。最終，通過(guò)勞動(dòng)關(guān)系管理，幫助企業(yè)形成有效的人力資源配置循環(huán)。

會(huì)計(jì)培訓(xùn)與實(shí)務(wù)操作

1. 我們以模擬企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為教學(xué)素材，運(yùn)用會(huì)計(jì)工作中的憑證、賬簿等工具，對(duì)會(huì)計(jì)核算的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行系統(tǒng)操作實(shí)驗(yàn)。這包括賬簿的建立、原始憑證的審核與填制、記賬憑證的編制，以及各種賬簿的登記、對(duì)賬、結(jié)賬等流程。經(jīng)過(guò)一學(xué)期的基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)后，我們雖然掌握了理論知識(shí)，但在實(shí)踐運(yùn)用上仍有一定難度。眾所周知，會(huì)計(jì)工作的核心就是通過(guò)賬目反映業(yè)務(wù)，不會(huì)做賬就不能稱其為會(huì)計(jì)。我們?cè)诖蠖?學(xué)期開(kāi)始了這門實(shí)踐性的會(huì)計(jì)培訓(xùn)課程。

2. 在培訓(xùn)中，我們首先學(xué)習(xí)書(shū)寫技能，如填寫金額大小寫、日期、收付款人等。隨后是填寫相關(guān)的數(shù)據(jù)資料，接著是審核和填寫原始憑證。根據(jù)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的明細(xì)賬編制記賬憑證，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬及其他明細(xì)賬。此后，我們會(huì)編制科目匯總表，進(jìn)行試算平衡。再根據(jù)匯總表登記總分類賬，并與其他賬簿、日記賬核對(duì)。我們會(huì)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，將相關(guān)賬簿、憑證加封皮并裝訂成冊(cè)，并撰寫培訓(xùn)總結(jié)。

3. 在這次會(huì)計(jì)培訓(xùn)中，我們扮演單位的記賬人員，學(xué)習(xí)了如何處理具體的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和相互配合的方式。這不僅彌補(bǔ)了我們?cè)谡n堂學(xué)習(xí)中實(shí)踐知識(shí)的不足，還掌握了書(shū)本中學(xué)不到的具體技巧。通過(guò)這次培訓(xùn)，我們能夠更真實(shí)地感受到會(huì)計(jì)工作的實(shí)際性，增強(qiáng)了積極參與培訓(xùn)的興趣。

4. 完成教材理論知識(shí)學(xué)習(xí)后，我們進(jìn)行了這次綜合模擬培訓(xùn)。培訓(xùn)的重點(diǎn)在于動(dòng)手操作，能夠熟練地反映企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)。比如填制原始憑證、記賬憑證、總賬、明細(xì)賬等。雖然剛開(kāi)始有點(diǎn)生疏，但只要細(xì)心操作，我們對(duì)自己熟練填制的信心很足。

5. 作為一名未來(lái)的會(huì)計(jì)人員，我們現(xiàn)在正處于起步階段，將學(xué)到更多的知識(shí)，并需要自己去挖掘很多東西。會(huì)計(jì)*是一門實(shí)踐操作性很強(qiáng)的*，因此會(huì)計(jì)理論教學(xué)與會(huì)計(jì)模擬培訓(xùn)需要有機(jī)銜接、緊密配合，才能顯著提高我們掌握所學(xué)內(nèi)容的質(zhì)量。作為一名未來(lái)的會(huì)計(jì)人員，我們應(yīng)該具備較高的職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)。

6. 培訓(xùn)初期，我們從分錄開(kāi)始做起，雖然之前沒(méi)有過(guò)培訓(xùn)經(jīng)驗(yàn)，但并不陌生這樣的工作氛圍。在老師的指導(dǎo)下，我們開(kāi)始登記憑證、面對(duì)賬簿。面對(duì)培訓(xùn)時(shí)的做賬用品，我起初有些手足無(wú)措，但在老師的耐心指導(dǎo)下，我逐漸開(kāi)始得心應(yīng)手。一個(gè)平常覺(jué)得漫長(zhǎng)的下午在忙碌中飛速過(guò)去。

7. 通過(guò)手工記賬的實(shí)踐，我的基礎(chǔ)會(huì)計(jì)知識(shí)得到了實(shí)際驗(yàn)證，并具備了一定的基本實(shí)際操作能力。同時(shí)我也發(fā)現(xiàn)了自己在某些方面的不足，比如不夠心細(xì)，經(jīng)?？村e(cuò)數(shù)字或遺漏業(yè)務(wù)。這讓我在后續(xù)的操作中更加小心謹(jǐn)慎。

8. 這學(xué)期的會(huì)計(jì)培訓(xùn)讓我深刻體會(huì)到會(huì)計(jì)工作在企業(yè)日常運(yùn)轉(zhuǎn)中的重要性以及對(duì)我們會(huì)計(jì)從業(yè)人員的嚴(yán)格要求。在操作過(guò)程中我找到了自身存在的不足，對(duì)今后的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)有了更明確的方向和目標(biāo)。通過(guò)實(shí)訓(xùn)，我對(duì)會(huì)計(jì)核算的感性認(rèn)識(shí)進(jìn)一步加強(qiáng)。

9. 在現(xiàn)行的法制社會(huì)中，誠(chéng)信在會(huì)計(jì)工作中起到不可忽視的作用。作為會(huì)計(jì)人員，我們掌管著企業(yè)的金庫(kù)，必須以誠(chéng)信為本，否則將導(dǎo)致非常嚴(yán)重的后果。作為會(huì)計(jì)人員，我們必須堅(jiān)守誠(chéng)信原則，為企業(yè)的健康發(fā)展貢獻(xiàn)力量。

10. 在會(huì)計(jì)工作中，講證據(jù)是最重要的。我們作為會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行填制記賬憑證和登記賬簿時(shí)，都以證據(jù)進(jìn)行操作。沒(méi)有合法的憑證做依據(jù)來(lái)證明業(yè)務(wù)是否發(fā)生就不能進(jìn)行賬務(wù)處理因此我們?cè)诠ぷ髦斜仨殗?yán)謹(jǐn)細(xì)致。

11. 敬業(yè)精神在會(huì)計(jì)行業(yè)中尤為重要。只有以熱忱的心情去面對(duì)自己的工作才能不斷的進(jìn)步并使業(yè)務(wù)更好的發(fā)展實(shí)現(xiàn)自己的人生價(jià)值因此我們作為會(huì)計(jì)人員更應(yīng)該對(duì)自己的工作敬業(yè)并不斷更新知識(shí)提高專業(yè)技能。

12. 做假賬是會(huì)計(jì)人員面臨的一個(gè)難題也是一個(gè)道德與職業(yè)的挑戰(zhàn)。在現(xiàn)實(shí)工作中我們需要堅(jiān)守會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不做假賬為*的經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出自己的貢獻(xiàn)。

13. 作為會(huì)計(jì)人員需要善于交際與各方打好人際關(guān)系這對(duì)我們的工作有很好的幫助。在處理人際關(guān)系時(shí)我們要在遵循做人原則和會(huì)計(jì)原則、法規(guī)的基礎(chǔ)上靈活變通做到嚴(yán)以律己、謹(jǐn)慎對(duì)事。

以上內(nèi)容僅供參考可結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整優(yōu)化。