《納稅實(shí)務(wù)中的稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和應(yīng)對(duì)策略》
高級(jí)財(cái)稅經(jīng)理研修班邀請(qǐng)函
中稅培發(fā)【2009】A06號(hào)
2009年，在嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形式下，*稅收收入增幅下滑甚至出現(xiàn)負(fù)增長，為改變多年未遇的低增長態(tài)勢，為確保稅收任務(wù)的完成，以查促管、管查互動(dòng)的整改機(jī)制正在大規(guī)模地運(yùn)行。
2009年*稅收工作要點(diǎn)（國稅發(fā)[2009]01號(hào)文）中，*稅務(wù)總局又重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)：“今年要重點(diǎn)檢查三年以上未檢查過的企業(yè)”，在此之后又陸續(xù)發(fā)布了6份加強(qiáng)稅收征管和稅收專項(xiàng)檢查的文件。目前，各項(xiàng)稅收專項(xiàng)檢查工作已在*各地展開。
2009年，新《*人民共和國企業(yè)所得稅法》、《*人民共和國增值稅暫行條例》《*人民共和國營業(yè)稅暫行條例》的運(yùn)行，深刻影響著企業(yè)納稅實(shí)務(wù)，令人目不暇接，如何合理靈活貫通運(yùn)用政策減少納稅成本，是我們每一位企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)必須思考的問題。
目前，多數(shù)企業(yè)在納稅實(shí)務(wù)方面存在著較多的納稅失誤：該繳的稅沒有繳；不該繳的稅卻繳了。繳了不該繳的稅，企業(yè)的納稅成本增加，自有利益流失；而該繳的稅沒有繳，企業(yè)的納稅風(fēng)險(xiǎn)增加，為今后的涉稅處理留下比較大的麻煩。
【主辦單位】：中稅網(wǎng)
【課程支持】：中稅網(wǎng)校 中會(huì)網(wǎng)校
【培訓(xùn)時(shí)間】：2009年8月26日(周三)-27日（周四）(9：00—17：00)
【培訓(xùn)地點(diǎn)】：北京貴州大廈三層多功能廳(地址北京市朝陽區(qū)北三環(huán)和平西街路口)
【主講老師】：中稅網(wǎng)特聘稅務(wù)專家：張老師
資深培訓(xùn)講師，特聘稅務(wù)專家，*注冊(cè)稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師、審計(jì)師。從事稅務(wù)稽查工作及稅務(wù)教學(xué)近20年，曾擔(dān)任稅務(wù)稽查局局長等職。在多年的稅務(wù)稽查工作中，積累大量的稽查經(jīng)驗(yàn)。多家國際國內(nèi)*公司高級(jí)培訓(xùn)師、稅務(wù)咨詢顧問。有多年中外資企業(yè)財(cái)稅工作管理經(jīng)驗(yàn)，擅長于企業(yè)所得稅培訓(xùn)及稅務(wù)項(xiàng)目咨詢。領(lǐng)域涉及食品、電子、機(jī)械、汽車、通訊、電氣、家具、家電、注塑、生物制藥等行業(yè)。
在多年的授課培訓(xùn)中，不僅能授人之魚，更能做到授人以漁，講課精煉，重點(diǎn)突出，以大量生動(dòng)典型的稽查案例來層層剖析稅收政策，幫助學(xué)員深刻理解實(shí)際操作中的熱點(diǎn)和難題，化解稽查風(fēng)險(xiǎn)，所講課程深受學(xué)員們的歡迎。
【課程目標(biāo)】
1、以分析稅企差異和帳務(wù)處理的合法、合理性為線索，穿插大量詳實(shí)的稽查案例，貼近實(shí)際講解稅收新政策，揭示大量實(shí)務(wù)操作技巧，有針對(duì)性地舉出具體的稽查要點(diǎn)和方法，詳細(xì)掌握稅務(wù)稽查常用的增值稅、所得稅、營業(yè)稅要點(diǎn)，幫助您梳理出有效的納稅思路。
2、通過學(xué)習(xí)合理避稅技巧及典型案例評(píng)析，促使企業(yè)做到準(zhǔn)確核算，既不少交稅也不多交稅，從而有效控制和規(guī)避稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)，讓您知己知彼，百查無憂。
【課程特色】◆教學(xué)模式先進(jìn)：案例教學(xué)、 經(jīng)驗(yàn)分享、小組討論、師生互動(dòng)。
◆課程內(nèi)容實(shí)用：為財(cái)稅經(jīng)理人量身制作，可操作性強(qiáng)，即學(xué)即用。
◆*交流平臺(tái)：學(xué)員交流，智慧碰撞；加強(qiáng)合作，資源共享。
◆超 值 回 報(bào)：參加學(xué)員可獲得中稅網(wǎng)《財(cái)稅道》雜志。
課程大綱
*部分 當(dāng)前稅務(wù)稽查的背景與戰(zhàn)術(shù)方法
一、2009年稅務(wù)稽查背景和稽查方法介紹
（一）2009年稅務(wù)稽查背景
1、大型連鎖超市及電視購物企業(yè)
2、建筑安裝業(yè)
3、大型企業(yè)集團(tuán)
4、辦理出口貨物退（免）稅業(yè)務(wù)（包括“免、抵、退”稅業(yè)務(wù)）的重點(diǎn)企業(yè)
5、營利性醫(yī)療及教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)
6、中介服務(wù)業(yè)
7、品牌經(jīng)銷及分銷商
8、拍賣企業(yè)
9、居民企業(yè)
10、三年以上未實(shí)施稽查的重點(diǎn)稅源企業(yè)
（二）稅務(wù)稽查常用戰(zhàn)術(shù)
1、實(shí)地摸查與突擊調(diào)帳 4、詢問約談與旁敲側(cè)擊
2、綜合分析與明確思路 5、盤核庫存與帳存比對(duì)
3、內(nèi)查外調(diào)與落實(shí)疑點(diǎn) 6、“清盤式”檢查與資金流分析
（三）稅務(wù)稽查常用方法
1、稅負(fù)對(duì)比分析法 6、以進(jìn)控銷法
2、投入產(chǎn)出法 7、外部信息法
3、能耗測算法 8、費(fèi)用倒擠法
4、設(shè)備生產(chǎn)能力法 9、資金監(jiān)控法
5、毛利率法 10、綜合評(píng)析法
第二部分 各稅種稽查要點(diǎn)、企業(yè)應(yīng)對(duì)及案例分析
一、企業(yè)所得稅要點(diǎn)及案例分析
（一）收入類及其相關(guān)近期政策與案例
1、比較所增兩稅納稅收入確認(rèn)上的差異
2、隱匿收入
（二）扣除項(xiàng)目類及其相關(guān)近期政策與案例
1、借款費(fèi)用 7、管理費(fèi)用支出
2、工資薪金支出 8、會(huì)議費(fèi)用支出
3、職工保障費(fèi)用 9、公益捐贈(zèng)支出
4、三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出 10、固定資產(chǎn)租賃費(fèi)
5、業(yè)務(wù)招待費(fèi) 11、長期待攤費(fèi)用支出
6、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
（三）不得扣除項(xiàng)目及其案例
1、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；
2、企業(yè)所得稅稅款；
3、稅收滯納金；
4、罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；
5、本法第九條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出；
6、贊助支出；
7、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；
8、與取得收入無關(guān)的其他支出。
二、增值稅稽查要點(diǎn)及案例分析
（一）應(yīng)稅銷售額稽查要點(diǎn)及案例分析
1、隱匿收入
2、價(jià)外費(fèi)用
3、視同銷售
4、應(yīng)稅勞務(wù)收入
5、銷貨退回或銷售折讓
6、包裝物押金長期桂賬隱瞞收入
（二）特殊銷售方式銷售額稽查要點(diǎn)及案例分析
1、以舊換新方式
2、還本銷售方式
3、折扣銷售
4、銷售、出租、出借包裝物
5、處置固定資產(chǎn)
（三）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間稽查要點(diǎn)及案例分析
（四）進(jìn)項(xiàng)稅額稽查要點(diǎn)及案例分析
（五）對(duì)出口企業(yè)多種貿(mào)易方式的稽查要點(diǎn)及
例分析
三、其他稅種稽查要點(diǎn)及案例分析
1、營業(yè)稅稽查要點(diǎn)及案例分析
2、消費(fèi)稅稽查要點(diǎn)及案例分析
3、個(gè)人所得稅稽查要點(diǎn)及案例分析
四、分行業(yè)稽查要點(diǎn)及案例分析
（一）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稽查案例
1.預(yù)繳稅金的扣除
2.建筑業(yè)的票據(jù)
3.關(guān)于代收款項(xiàng)
4.關(guān)于一些設(shè)備類項(xiàng)目余款發(fā)票問題
5.補(bǔ)貼收入不入帳
6、某房地產(chǎn)公司隱瞞收入偷稅案
7、虛列成本、多列支出
（二）汽車零售行業(yè)稽查案例
1、車輛擔(dān)保費(fèi)、貸款手續(xù)費(fèi)等價(jià)外費(fèi)用不計(jì)收入
2、取得的返利收入手段隱蔽
3、無償贈(zèng)送貨物現(xiàn)象普遍
4、以進(jìn)項(xiàng)稅額調(diào)節(jié)本月增值稅應(yīng)納稅額
5、多計(jì)多擠各種不合理費(fèi)用假虧實(shí)贏
第三部分 現(xiàn)場答疑和咨詢
與專家互動(dòng)
