第二節(jié) 證券公司的治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)
一、證券公司治理結(jié)構(gòu)
（一）股東及股東會
1、股東及實際控制人符合證監(jiān)*的資格條件
2、股東會。股東會的職權(quán)范圍、會議的召集和表決程序都需要在公司的章程中明確規(guī)定
3、控股股東的行為規(guī)范，不得損害證券公司、其他股東的權(quán)益，不得超越股東會、董事會任免證券公司的董事、監(jiān)事及高級管理人員，不得超越股東會、董事會干涉公司的正常經(jīng)營管理活動
（二）董事和董事會
1、董事的任職要求以及知情權(quán)
2、董事會
3、獨立董事
（三）監(jiān)事和監(jiān)事會
（四）經(jīng)理層
（一）內(nèi)部控制的目標(biāo)
1、保證經(jīng)營的合法合規(guī)及證券公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行
2、方法經(jīng)營風(fēng)險和道德風(fēng)險
3、保障客戶和證券公司的資產(chǎn)安全、完整
4、保證證券公司的業(yè)務(wù)紀(jì)錄、財務(wù)信息和其他信息的可靠、完整、及時
5、提高證券公司的經(jīng)營效率和效果
（二）完善內(nèi)部控制機制的原則
1、健全性：事前、事中、事后相統(tǒng)一;覆蓋所有業(yè)務(wù)、*和人員，滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等環(huán)節(jié)，確保不存在空白或漏洞;
2、合理性：符合有關(guān)規(guī)定，與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險狀況及環(huán)境相適應(yīng)，以合理的成本實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)
3、制衡性：*和崗位的設(shè)置權(quán)責(zé)分明、相互牽制：前臺業(yè)務(wù)運作與后臺管理支持分離
4、獨立性：監(jiān)督檢查職能*獨立設(shè)置
（三）內(nèi)部控制的主要內(nèi)容
1、經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制：防范挪用客戶交易結(jié)算資金及其他客戶資產(chǎn)、非法融入融出資金以及結(jié)算風(fēng)險等 ，應(yīng)加強經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)整體規(guī)劃，加強營業(yè)網(wǎng)點布局、規(guī)模、選址等的統(tǒng)一規(guī)劃和集中管理; 應(yīng)制定統(tǒng)一完善的經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化服務(wù)規(guī)程、操作規(guī)范和相關(guān)管理制度 。
2、自營業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制 ：加強投資決策、資金、賬戶、清算、交易和保密等的管理 ，防范規(guī)模失控、決策失誤、超越授權(quán)、變相自營、賬外自營、操縱市場、內(nèi)幕交易等的風(fēng)險 ，應(yīng)建立健全自營決策機構(gòu)和決策程序，加強對自營業(yè)務(wù)的投資策略、規(guī)模、品種、結(jié)構(gòu)、期限等的決策管理 應(yīng)通過合理的預(yù)警機制、嚴(yán)密的賬戶管理、嚴(yán)格的資金審批調(diào)度、規(guī)范的交易操作及完善的交易記錄保存制度等，控制自營業(yè)務(wù)運作風(fēng)險
3、投資銀行業(yè)務(wù)內(nèi)部控制 ：重點防范因管理不善、權(quán)責(zé)不明、未勤勉盡責(zé)等原因?qū)е碌姆娠L(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險及道德風(fēng)險 ;建立項目管理制度，完善項目的業(yè)務(wù)流程、作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險控制措施 ;加強項目的內(nèi)核工作和質(zhì)量控制，加強證券發(fā)行中的定價和配售等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的決策管理，杜絕虛假承銷行為。
4、資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制 ：防范規(guī)模失控、決策失誤、越權(quán)操作、賬外經(jīng)營、挪用客戶資產(chǎn)和其他損害客戶利益的行為以及保本保底所導(dǎo)致的風(fēng)險;統(tǒng)一管理受托投資管理業(yè)務(wù)，受托投資管理業(yè)務(wù)應(yīng)與自營業(yè)務(wù)嚴(yán)格分離，獨立決策、獨立運作，規(guī)范業(yè)務(wù)流程、操作規(guī)范和控制措施 ，制定明確、詳細(xì)的信息披露制度，保證委托人的知情權(quán) ;合理控制受托投資管理業(yè)務(wù)規(guī)模
5、研究、咨詢業(yè)務(wù)內(nèi)部控制
6、業(yè)務(wù)創(chuàng)新的內(nèi)部控制
7、分支機構(gòu)的內(nèi)部控制
8、財務(wù)管理內(nèi)部控制：建立健全財務(wù)管理制度和資金計劃控制制度，明確界定預(yù)算編制與執(zhí)行的責(zé)任，建立適當(dāng)?shù)馁Y金管理績效考核標(biāo)準(zhǔn)和評價制度制定并嚴(yán)格執(zhí)行費用管理辦法，加強費用的預(yù)算控制，明確費用標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格備用金借款管理和費用報銷審批程序，加強資金風(fēng)險監(jiān)測，嚴(yán)格控制流動性風(fēng)險，特別防范營業(yè)部違規(guī)受托理財、證券回購和為客戶融資所帶來的風(fēng)險
9、會計系統(tǒng)內(nèi)部控制
10、信息系統(tǒng)內(nèi)部控制
11、人力資源管理內(nèi)部控制
三、證券公司風(fēng)險控制指標(biāo)
2006.11.1——《證券公司風(fēng)險監(jiān)控指標(biāo)管理辦法》
（一）凈資本及計算
（二）風(fēng)險控制指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)——9點，以及其中的小點，以數(shù)據(jù)為重點記憶
（三）監(jiān)管措施——5個方面
